RAPPORT FINANCIER - A.G. 2012

mercredi 4 avril 2012 par charentenature

Exercice 2011

Les documents qui vous sont présentés découlent du compte de résultat, charges et produits (après dotation et simplification) et du bilan, rédigés en collaboration avec notre cabinet d’expertise comptable, FIDAREC. Les sommes données en euros sont arrondies. Nous espérons que ces commentaires et explications vous permettront une meilleure compréhension des états financiers de Charente Nature, arrêtés au 31 décembre 2011.

 Le compte de résultat

Le compte de résultat présente de manière synthétique le flux financier de l’association sur une année. Globalement, le volume financier pour l’exercice 2011 s’élève à 603 886 € contre 562 813 € l’an passé, soit une augmentation de 7%, due notamment à un accroissement d’activités dans les secteurs Etudes et Expertises.

Charges

Variation des stocks Ce poste représente une charge de 1 293 € et concerne les ouvrages que l’association édite ainsi que la revente d’autres ouvrages lors de manifestations auxquelles l’association participe avec son stand.

Achats et charges externes Le budget de ces postes se monte à 120 323 € et représente 20% des charges. Ce budget reste constant par rapport à l’exercice précédent, malgré un renforcement de l’équipe salariale cette année et une augmentation du poste "Prestations de services", liés à la conception de 4 kits pédagogiques sur le compostage commandés par des collectivités et associations (15 332 €). Les postes "Petit équipement" (9 597 €), "Fournitures administratives" (7 044 €) et "Frais de déplacements" (38 455 €) ont aussi augmenté, respectivement de 144%, 54% et 16% ; l’augmentation du nombre d’études et d’expertises qui demandent de régulières sorties sur le terrain ainsi que la fabrication, l’acquisition et l’actualisation des outils pédagogiques expliquent ces augmentations. Par ailleurs, les postes "Annonces/Publicité" (1 235 €), "Affiches & dépliants" (2 601 €), "Publications" (1 960 €) et "Frais postaux" ont diminué respectivement de 73%, 64%, 66% et 52% ; le recentrage de la communication de l’association sur Internet ainsi que la réduction du nombre de parutions de la revue "Charente Nature" (2 numéros en 2011) expliquent ces diminutions.

Impôts et taxes D’un montant de 19 119 €, ces charges concernent la taxe sur les salaires, la formation professionnelle et les taxes foncières du Centre de sauvegarde. L’augmentation de 20% de ce poste est due au renforcement de l’équipe professionnelle.

Charges de personnel D’un montant de 352 766 €, ce poste connaît une augmentation de 13%, liée à la pérennisation du poste d’animateur créé en août 2010 et à l’embauche d’un nouveau chargé d’études à partir de janvier. Les charges de personnel représentent 60% des charges globales. Au 31 décembre 2010, l’association comptait 11 postes représentant 10,8 équivalents temps plein.

Charges de gestion courante et financières Les charges de gestion courante s’élèvent à 2 863 € ; elles sont constituées principalement par des pertes sur créances irrécouvrables (1 636 €) et par les cotisations statutaires versées aux fédérations France Nature Environnement et Poitou-Charentes Nature, ainsi qu’aux réseaux d’éducation à l’environnement, national : "Ecole et Nature" et régional : "GRAINE Poitou-Charentes", à l’association régionale Prom’ Haies, à l’Union française des Centres de sauvegarde de la faune sauvage et à la LPO (Ligue pour la protection des oiseaux.). Il n’y a pas de charges financières cette année.

Charges exceptionnelles D’un montant de 11 721 €, ces charges concernent des remboursements de subvention auprès de la Région concernant des actions non réalisées et des actions pour lesquelles les dépenses ont été moins importantes que prévu dans le budget prévisionnel, ainsi qu’une recette concernant une étude, dont le montant enregistré dans l’exercice précédent était trop important.

Dotations aux amortissements Les amortissements sur immobilisations représentent 14 152 € et sont stables. Ils correspondent principalement à des travaux de réhabilitation du Centre de sauvegarde et à de l’investissement en matériel bureautique pour le secteur administratif.

Dotations aux provisions pour fonds dédiés Ces dotations, d’un montant de 43 975 €, concernent principalement des études et des expertises, entreprises cette année, mais non terminées au 31 décembre.

Dotations aux provisions pour risques & charges Ces dotations, d’un montant de 23 733 €, concernent une étude réalisée cette année, mais dont nous n’avons pas l’assurance d’être payés et des inventaires naturalistes régionaux, coordonnés par notre fédération Poitou-Charentes Nature, dont les financements européens espérés ne sont malheureusement pas garantis à ce jour, alors que les actions sont terminées.

Produits

Production de services et de biens Ce poste correspond aux biens et services que l’association réalise auprès de tiers ainsi qu’à la vente de marchandises (diffusion de livres). Ce poste d’un montant de 360 030 € est en nette augmentation (+ 31%), après avoir connu une légère baisse (- 6%) en 2010. Les postes "Etudes" (97 113 €) et "Expertises & actions de conservation" (116 728 €), ont augmenté respectivement de 91% et de 34 % ; les postes "Education" et "Ingéniérie en EE" restent stables respectivement à 107 422 € et 11 630 €. Ce poste représente 60% des produits ; il ne représentait que 49% des produits en 2010. Outre des bureaux d’étude et des sociétés privées demandeurs de prestations auprès de l’association concernant les études, pour les secteurs "Expertises associatives" et "Education", les principaux partenaires financiers, pour 2011, sont des collectivités (Grand Angoulême, CALITOM, Conseil Général de La Charente, municipalités de La Couronne et de Cherves Richemont, Pays d’Entre Touvre et Charente, SMICTOM de Champniers), des administrations (DREAL), des chambres consulaires (Chambre d’Agriculture de la Charente) et des associations (Conservatoire Régional des Espaces Naturels de Poitou-Charentes, Ligue pour la Protection des Oiseaux, Institut de Formation et de Recherche en Education à l’Environnement, Groupe Régional d’Animation et d’Initiation à la Nature et à l’Environnement, Office Central pour la Coopération à l’Ecole, Village Vacances Loisirs d’Yvry sur Seine, Nature Environnement 17).

Subventions d’exploitation D’un montant de 120 631 €, ce poste est en baisse de 16% ; il représente 20% des produits (25% en 2010). Il est à noter que toutes les subventions versées font l’objet d’un conventionnement entre l’association et l’organisme public partenaire, et que tous ces financements sont attribués sur projets. Les principales collectivités qui ont apporté leur soutien financier aux projets de l’association, en 2011, sont la Région et le Département ainsi que la Ville d’Angoulême, l’Agglomération du Grand Angoulême, CALITOM, la Communauté de communes de Cognac, le Pays Ouest Charente et la DREAL pour les services de l’Etat.

Produits de gestion courante et financière Le poste "Produits de gestion courante" se monte à 5 929 € et concerne les adhésions. Les produits financiers, d’un montant de 1 141 €, sont liés à la gestion de la trésorerie sur un livret d’épargne.

Produits exceptionnels sur opérations de gestion Ces produits, d’un montant de 21 415 € correspondent aux dons, parrainages et bons de soutien (13 696 €), pour le développement du secteur "Vie associative" et pour le fonctionnement du Centre de sauvegarde et à la régularisation de la TVA concernant les actions assujetties à cette taxe.

Produits exceptionnels sur opérations de capital On entend par produits exceptionnels sur opérations de capital, la part d’amortissement des subventions d’équipement octroyées par nos partenaires financiers. Ces produits sont d’un montant de 1 462 €.

Reprises sur provisions pour fonds dédiés D’un montant de 48 700 €, il s’agit de reprises de provisions sur fonds dédiés pour la continuité d’inventaires naturalistes, d’expertises écologiques et d’actions éducatives commencés les années précédentes.

Reprises sur provisions pour risques et charges D’un montant de 1 600 €, il s’agit de reprises de provisions concernant une facture d’étude enregistrée sur 2 exercices.

Transferts de charges D’un montant de 42 977 €, les comptes "Transferts" correspondent aux remboursements par la fédération Poitou-Charentes Nature des frais engagés lors des inventaires naturalistes régionaux, ainsi que des remboursements divers. Ce poste représente 7% des produits (15% en 2010).

 Le bilan

Le bilan se présente avec les comptes d’actif (emplois des ressources) et de passif (origines des ressources). Image de Charente Nature à un instant précis, en l’occurrence au 31 décembre 2011, il correspond à la situation patrimoniale de l’association. Il s’équilibre cette année à 525 614 € (472 710 € en 2010).

Actif

Immobilisations Ce sont l’ensemble des biens qui contribuent à l’activité de l’association et qui sont utilisés de façon durable. Le total de l’actif immobilisé est de 27 465 €.

Stock de marchandises Les stocks, composés essentiellement des éditions de l’association, représentent 12 470 €.

Créances Au 31 décembre 2011, l’association avait pour 315 376 euros à recevoir de la part de ses tiers et partenaires financiers, concernant des financements de projets menés durant l’année écoulée. Ce poste est en légère augmentation par rapport à l’exercice précédent (+ 3%). Valeurs mobilières de placement et disponibilités Ces postes apparaissent comptablement avec un solde positif de 167 170 €.

Charges constatées d’avance 3 134 € de charges, concernant l’année 2012, ont été comptabilisées sur cet exercice.

Passif

Fonds propres Ces fonds sont composés du fonds général de dotation, ou fonds statutaire (199 159 €) et des réserves concernant les éditions "Charente Nature" et "PICA", le Centre de sauvegarde et la professionnalisation des postes salariés (93 888 euros), ainsi que la part non encore amortie des subventions d’équipement octroyées par nos partenaires institutionnels (3 038 €) et qui concernent le Centre. A ces fonds doit être ajouté l’excédent de cet exercice 2011 (13 941 €). Le total des capitaux propres est donc de 310 026 €, ce qui représente environ 6 mois d’activité de l’association.

Provisions pour fonds dédiés D’un montant de 101 363 €, elles sont constituées principalement par des dépenses non réalisées les années antérieures et concernent principalement des études et des travaux d’expertises et d’inventaires.

Provisions pour risques et charges D’un montant de 27 316 €, elles concernent principalement des études et des inventaires naturalistes régionaux, dont les financements espérés ne sont malheureusement pas sûrs à ce jour.

Dettes Elles correspondent essentiellement aux provisions pour congés à payer, aux charges fiscales et sociales du dernier trimestre 2011, ainsi qu’à des factures de fournisseurs inscrites en comptabilité en décembre et non encore réglées. Le montant des dettes est de 81 964 €.

Produits constatés d’avance D’un montant de 4 946 €, ces produits concernant l’année 2012, ont été touchés en 2011. Ils représentent essentiellement des cotisations et des bons de soutien.

 Résultat d'exercice

L’exercice fait apparaître un solde positif de 13 941 €. Nous vous proposons que la globalité de ce solde positif soit affectée au fonds général de dotation, pour l’activité générale de l’association.

 Valorisation du bénévolat

L’analyse financière d’une association ne doit pas se réduire à un aspect strictement monétaire. La richesse essentielle des associations reste et doit rester l’apport du bénévolat à la réalisation de l’objet social.

Comme chaque année, les bénévoles ont largement contribué au fonctionnement de l’association. Il nous parait important de valoriser l’investissement des militants associatifs. Cette estimation repose sur le temps passé, non rémunéré, des membres du Conseil d’Administration, des militants, des experts bénévoles dans les différents secteurs d’activités : leurs capacités à participer et à animer des réunions, à assumer des représentations, à écrire des articles, des documents de synthèse, à encadrer des sorties, à animer des débats, des expositions, des conférences, à répondre aux sollicitations des gens… autant d’actions pour lesquelles les représentants et les responsables bénévoles de l’association sont en permanence mobilisés.

Cette valorisation est comptabilisée sur la base du SMIC horaire chargé au 31 décembre 2011. Au total, le montant estimé du bénévolat pour l’année 2011 est de 334 875 € (soit 23 500 h ou près de 15 équivalents temps plein).

 Aides en nature

Appelées aussi contre-parties/charges, ce sont les aides matérielles et logistiques apportées par nos partenaires : mise à disposition, par la Ville d’Angoulême, des locaux où est hébergé notre siège, ainsi que de l’aide technique et logistique apportée par nos partenaires privés dans la conception et la réalisation de la revue, dans l’aménagement et le fonctionnement du Centre de sauvegarde ; il est rappelé que l’association dispose de la propriété de la Borde grâce à un bail emphytéotique accordé par la société Sanitra Fourrier. De plus, pour mener à bien leurs missions au sein de Charente Nature, de nombreux bénévoles utilisent leur propre matériel.

 Conclusion

Cette année 2011 a vu notre budget augmenter de 7% par rapport à 2010. Nos efforts vont vers la diversification de nos sources de financement : - les subventions d’exploitation représentent 20% du budget ; - la part des financements privés représente 51% des produits de l’année 2011 ; la part des financements publics 49%.

Le suivi budgétaire ne peut être le fruit du hasard et des soutiens techniques sont nécessaires. Nous remercions donc, à cette occasion, Marie-Noëlle TOUZALIN, notre prestataire comptable ainsi que FIDAREC, notre cabinet d’expertise comptable, pour leur travail et leurs conseils éclairés.

Nous profitons de ce rapport pour remercier également tous nos partenaires publics et privés qui nous aident à mener notre politique de contribution au débat environnemental.

Danièle RAINAUD, Trésorière

Olivia GERMON, Trésorière adjointe

Pierre FANTIN, Directeur

Rapport financier adopté par les 118 adhérents présents ou représentés lors de l’Assemblée Générale du 31 mars 2012 à La Couronne


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